Штрафы за работу без кассового аппарата и другие нарушения, связанные с ККМ

Работа без кассового аппарата

Виды нарушений, которые трактуются как работа без кассового аппарата:

  • отсутствие зарегистрированного в налоговой кассового аппарата, если вы обязаны применять кассовый аппарат
  • непробитие кассового чека
    кассир не выбил кассовый чек
  • невыдача кассового чека покупателю
    кассир пробил кассовый чек, но не оторвал его от кассового аппарата, не протянул его покупателю либо сразу выбросил в мусор.
  • использование незарегистрированного кассового аппарата
  • сумма в кассовом чеке не соответствует сумме покупки
  • кассовый аппарат не включен в государственный реестр
  • неоприходование выручки в кассовой книге

Очень часто налоговые инспектора приписывают предпринимателям несуществующие нарушения, при этом пугая возможностью наложения штрафа. Только указанные нарушения могут служить поводом для наложения штрафа. Также налоговики используют неохоту предпринимателя идти в суд и доказывать свою правоту. Поэтому будьте внимательны и не пренебрегайте возможностью поспорить с налоговым инспектором и вывести его на чистую воду.

Штраф за работу без кассового аппарата:

п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ

Для индивидуальных предпринимателей (ИП): от 4000 до 6000 рублей
Для организаций ( ООО, ОАО, ЗАО и т.д.): от 40000 до 60000 рублей

Отсутствие голограммы либо марки-пломбы

На Вашей кассе должны быть единовременно наклеены несколько видов голограмм и наклеек, их отсутствие налоговая инспекция расценивает как применение неопломбированной в установленном порядке контрольно-кассовой техники.

  • голограмма сервисного обслуживания текущего года.
    клеится ежегодно в течении января-февраля
  • голограмма государственного реестра
    клеится заводом изготовителем единовременно на весь срок службы кассового аппарата. заводом изготовителем
  • 4 марки-пломбы
    клеятся ЦТО при регистрации ККМ, а затем каждый раз после вскрытия кассового аппарата. 2 марки-пломбы пломбируют фискальную память и ПЗУ внутри кассы и 2 корпус ККМ.
  • идентификационный знак контрольно-кассовой техники
    клеится единовременно заводом изготовителем при производстве ККМ.
  • шильдик завода изготовителя заводом изготовителем

Штраф за отсутствие голограммы либо марки пломбы:

п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ

Для индивидуальных предпринимателей (ИП): от 4000 до 6000 рублей
Для организаций ( ООО, ОАО, ЗАО и т.д.): от 40000 до 60000 рублей

На первый раз прощают

Действительно, за нарушение статьи 14.5 в КоАП предусмотрена на первый раз возможность предупреждения, это не прямое указание кодекса, а возможность рассмотрения руководителем налоговой инспекции привлечение к такой мере административного воздействия, как предупреждение.

Поведение при налоговой проверке: советы

Если у Вас провели контрольную закупку, и нашли нарушение, не волнуйтесь и постарайтесь действовать, соблюдая следующие основные правила:

  • Получите копии всех документов, составленных инспекторами при проверке
  • Не предоставляйте инспекторам лишних документов: они будут доказательством ПРОТИВ Вам (можно сослаться на ст. 51 конституции России). Например, если налоговый инспектор просит Вас предоставить фискальные отчеты по кассовому аппарату, сообщите, что вы не можете их снять, а кассовый механик не хочет к Вам приезжать бесплатно.
  • Не портите отношения с налоговыми инспекторами, общайтесь вежливо и уважительно
  • Помните, что это налоговая инспекция пришла к Вам в гости, а Вы должны быть радужным хозяином. Заставьте налоговую уважать Вас и выстроенный Вами бизнес
  • Нарушения кассовой дисциплина, какими бы они не были, не дают право налоговой неуважительно относиться к Вам, а Вам бояться налоговую инспекцию.

Полный список нарушений законодательства о применении ККТ со ссылками на положения нормативных актов

нарушение законодательства о применении ККТ нарушения положения нормативных актов

Неприменение ККТ, отказ в выдаче документа

неприменения ККТ п.1 ст.2 ФЗ №54-ФЗ от 22.05.2003
Неприменение ККТ в случае принятия платежей физических лиц п.1 ст.2 ФЗ №54-ФЗ от 22.05.2003
п.12 ст.4 Федерального закона № 103-ФЗ от 03.06.2009г.
Невыдача документа строгой отчетности п.2 ст.2 ФЗ №54-ФЗ от 22.05.2003
Невыдача по требованию покупателя ( клиента) документа, подтверждающего оплату плательщиком ЕНВД п.2.1 ст.2 ФЗ №54-ФЗ от 22.05.2003

Применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям либо используется с нарушением установленного законодательством РФ порядка и условий ее регистрации и применения

Применение ККТ с отсутствием или нечитаемыми реквизитами на кассовом чеке ст.4 ФЗ №54-ФЗ от 22.05.2003
п.4 Постановления правительства № 745 от 30.07.1993 ( в редакции Постановления № 904 07.08.1998)
Применение ККТ с отсутствием или нечитаемыми реквизитами на кассовом чеке, выдаваемом платежным терминалом ст.4 ФЗ №54-ФЗ от 22.05.2003
ст.5 Федерального закона № 103-ФЗ от 03.06.2009, ст.14 Федерального закона № 161-ФЗ от 27.06.2011г.
Применение ККТ с несоответствием времени на кассовом чеке реальному ст.4 ФЗ №54-ФЗ от 22.05.2003
п.3 Постановления Правительства № 470 от 23.07.2007г.
Применение ККТ с отсутствующей маркой-пломбой ст.4 ФЗ №54-ФЗ от 22.05.2003
п.3 Постановления Правительства № 745 от 30.07.1993 ( в редакции постановления № 904 от 07.08.1998)
Применение ККТ без СВК «Государственный реестр» и ( или) СВК » Сервисное обслуживание» и (или) Идентификационного знака. п.3 Постановления Правительства № 470 от 23.07.2003
п.7 Постановления правительства № 745 от 30.07.1993 ( в редакции постановления № 904 от. 07.08.1998)
Применение ККТ в составе платежного терминала ( ПТ) не по адресу регистрации ККТ, отсутствие ККТ в составе ПТ по адресу регистрации ст.6 Федерального закона № 103-ФЗ от 03.06.2009
Применение ККТ в нефискальном режиме ст.4 ФЗ №54-ФЗ от 22.05.2003
п.3 Постановления Правительства № 470 от 23.07.2007г.
Применение ККТ без технической поддержки поставщика или центра технического обслуживания ( отсутствие действующего договора) или при отсутствии паспорта ККТ п.3 Постановления Правительства № 470 от 23.07.2007г.

Кодекс Российской Федерации об административных нарушениях (выдержка).

Статья 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники2. Неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники, применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям либо используется с нарушением установленного законодательством Российской Федерации порядка и условий ее регистрации и применения, а равно отказ в выдаче по требованию покупателя (клиента) в случае, предусмотренном федеральным законом, документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), -
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц — от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.

Статья 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов

 1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, -

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

2. Нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов -

влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Налоговый кодекс Российской Федерации

Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения

1. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи,
влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.
2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,
влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.
3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы,
влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.

Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.